デリバティブ取引（FX、CFD等）の確定申告は必要ですか？
回答
FX取引および以下のデリバティブ取引で利益（取引差益・スワップ益）が出た場合、「先物取引にかかる雑所得等の金額」として申告分離課税で20.315%（所得税15%、住民税5％、復興特別所得税0.315%）の税率により、確定申告をして納税する必要があります。
また、FX取引の所得はCFD取引、外為オプション取引等との「損益通算」および「損失額の３年間の繰越控除」が可能となります。
FX取引等の年間取引を合計して利益がありますか？
- FX取引……………
- 取引差益・スワップ益
- 外為OP取引………
- 取引差益
- くりっく365取引……
- 取引差益・スワップ益
- CFD取引…………
- 取引差益・配当金相当額・
金利相当額の受取 - 先物OP取引………
- 取引差益
- 株BO取引………
- 取引差益
あなたは給与所得者ですか？
給与年収が2000万円超ありますか？
給与所得および退職所得以外の所得の金額合計が20万円超ですか？
お客様は確定申告が必要です
確定申告の必要なし
ほかの所得も申告の必要がない場合は、原則として申告しなくても問題ありません。
なお、FX取引の損失は3年間の繰越控除が可能です。詳細についてはこちらをご確認ください。
場合により確定申告が必要
自営業の場合などは基本的に確定申告が必要です。
また、専業主婦や無職者で年間の収入が48万円以下、パート収入が103万円以下の場合は申告の必要がありません。税理士または税務署にお問い合わせいただくか、国税庁タックスアンサーのウェブサイトをご参照ください。
※その年において公的年金等にかかる雑所得がある人で、その年中の公的年金等の収入金額が400万円以下で、かつ、その年分の公的年金等にかかる雑所得以外の所得金額が20万円以下である人も、確定申告の必要はありません。
＜ポイント＞
- 申告分離課税で、税率は一律20.315％
- 店頭取引と先物取引等の損益通算が可能
- 損失の繰越控除が３年間可能
※詳細および確定申告にあたっては、税理士または税務署にお問い合わせいただくか、国税庁タックスアンサーのウェブサイトをご参照ください。
※本内容は2023年12月現在の情報に基づき作成しておりますが、法令・制度等の改正により、変更または廃止される可能性があります。